Vodite paušalni obrt, koristite Meta ili Google oglase, ili povremeno surađujete s klijentima iz Njemačke, Austrije ili neke druge države Europske unije? Postoji jedna administrativna obveza koju mnogi poduzetnici otkriju prekasno, tek kada stignu prvi problemi. Radi se o PDV identifikacijskom broju, poznatom kao PDV ID broj.
Što je PDV ID broj?
PDV ID broj je vaš OIB s prefiksom HR, dakle, nije novi broj, nego vaš već postojeći porezni identifikator prilagođen za međunarodne transakcije unutar Europske unije. Dodjeljuje ga Porezna uprava, ali isključivo na vaš zahtjev.
Ključna stvar koju mnogi ne razumiju na samom početku je da PDV ID broj nije isto što i ulazak u sustav PDV-a. To su dva odvojena statusa. Možete imati PDV ID broj i ostati potpuno izvan sustava PDV-a, što znači da na svojim računima i dalje ne obračunavate PDV, a ako ste paušalni obrtnik, i dalje ostajete paušalac.
Tko ga treba?
Ovo je pitanje na koje mnogi poduzetnici, nažalost, ne dobiju odgovor na vrijeme. PDV ID broj nije rezerviran samo za velike tvrtke ili one koji su u sustavu PDV-a. Potreban je u nekoliko konkretnih situacija koje su danas svakodnevnica malog poduzetnika.
Koristite Meta ili Google oglase?
Europska sjedišta ovih platformi registrirana su u Irskoj, što znači da se radi o usluzi iz druge države EU. Kada plaćate oglašavanje, tehnički primate uslugu od inozemnog poreznog obveznika. U tom slučaju primjenjuje se mehanizam prijenosa porezne obveze, tzv. reverse charge, a za to vam je potreban PDV ID broj.
Pružate usluge poslovnim subjektima iz EU?
Ako fakturirate tvrtki ili obrtu sa sjedištem u nekoj drugoj državi članici, bilo da se radi o dizajnerskim uslugama, prijevodu, konzultantskim uslugama ili bilo čemu drugom, na računu morate navesti i PDV ID broj primatelja i vaš. Bez njega, račun nije ispravno izdan.
Kupujete robu iz EU?
Ovdje postoji prag: do 10.000 EUR godišnje nije potreban PDV ID i možete plaćati PDV države iz koje roba dolazi. Kada taj prag prijeđete, obveza se mijenja, ulazite u VIES bazu i dobivate PDV ID broj.
Što se mijenja kada dobijete PDV ID broj?
Na domaćim računima, ništa. I dalje poslujete kao do sada, bez PDV-a na računima klijentima u Hrvatskoj. Ono što se mijenja je administrativno praćenje prekograničnih transakcija. Konkretno, javljaju se dvije nove obveze prema Poreznoj upravi: Kada primate usluge iz EU (poput Meta oglasa), postaje vas obveza predaje Obrasca PDV-S, prijave stjecanja dobara i primljenih usluga iz EU. Kada pružate usluge poslovnim subjektima iz EU, postaje vas obveza predaje Zbirne prijave (Obrazac ZP) evidencije isporuka koje ste vi pružili obveznicima u drugim državama EU. Obje obveze znače dodatni administrativni posao koji se mora raditi redovito i točno.
Kako ishoditi PDV ID broj?
Postupak je relativno jednostavan i provodi se elektronički. Zahtjev se podnosi putem sustava ePorezna, Obrascem P-PDV. Važno je znati da zahtjev treba podnijeti najmanje 15 dana prije prve EU transakcije, ne na dan transakcije, ne tjedan dana ranije. Na to posebno upozoravamo jer je ovo najčešća greška koja se događa u praksi: poduzetnik krene s Meta oglasima, sazna da mu treba PDV ID i tada krene u žurnu proceduru. Jednom dodijeljen, PDV ID broj možete provjeriti u VIES bazi Europske komisije, sustavu koji svim poslovnim subjektima u EU omogućuje provjeru valjanosti PDV broja svojih poslovnih partnera. U praksi je situacija gotovo uvijek ista: poduzetnik krene koristiti Meta oglase, ili dobije prvog inozemnog klijenta, i tada, u trenutku kada treba izdati ili primiti račun, sazna da mu nedostaje PDV ID broj. Tada počinje žurba s ishođivanjem, a u međuvremenu su možda već nastale transakcije koje nisu pravilno evidentirane.
Informiranje unaprijed i pravilno postavljanje poslovanja od samog početka jedini je način da se ovakve situacije izbjegnu. Posebno je to važno ako tek pokrećete obrt i već planirate inozemne klijente ili digitalno oglašavanje, PDV ID broj jedna je od prvih stvari koje treba provjeriti. Ovo je jedna od onih administrativnih obveza koje izgledaju komplicirano, ali uz pravu podršku nisu. Ako niste sigurni trebate li PDV ID broj i što sve ta obveza za vas konkretno znači, tu smo.